Тарифы страховых взносов на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний не изменятся
1 января 2024 года вступит в силу закон, определяющий порядок и тарифы страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов. Их решено сохранить на прежнем уровне, равно как и пониженный страховой тариф (60% размеров установленных страховых тарифов) в отношении ИП, использующих труд инвалидов I, II или III групп.
В каком порядке определяются тарифы страховых взносов? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.
Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 549-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"
Увеличится размер социальных вычетов по НДФЛ
Так, вычет по расходам на обучение ребенка повысится с 50 тыс. до 110 тыс. руб. А на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации – со 120 тыс. до 150 тыс. руб. При этом упростится и сам порядок получения социальных вычетов по НДФЛ – вместо пакета документов теперь потребуется приложить унифицированную справку от поставщика услуг.
Какие документы ФНС России рекомендует использовать с начала года в рамках процедуры предоставления социальных налоговых вычетов? С их перечнем можно ознакомиться в новости.
Федеральный закон от 28 апреля 2023 г. № 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Повысятся акцизы на алкоголь и сигареты
Увеличение стоимости алкогольной продукции и сигарет традиционно для начала года. Оно связано с повышением акцизов на такую продукцию. Так, акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в 2024 году составят 643 руб. за 1 л, на вина – 36 руб. за 1 л, сидр, пуаре, медовуху – 26 руб. за 1 л. Акцизы на пиво по-прежнему будут зависеть от крепости напитка – для пива с долей этилового спирта от 0,5% до 8,6% – 26 руб. за 1 л, свыше 8,6% – 49 руб. за 1 л. С 1 января также повысятся акцизы на сигареты, в том числе электронные.
Проследить изменение цен на алкогольную продукцию поможет справка о минимальных ценах на алкогольную продукцию, размещенная в системе ГАРАНТ.
Подпункты 8-19 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса Российской Федерации
Расширится перечень выплат, освобождаемых от НДФЛ
В частности, в него войдут: материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся по Закону об образовании; доходы в виде грантов, премий, призов и подарков, полученных на региональных и местных соревнованиях и конкурсах; денежные выплаты к ордену "Родительская слава" и званию "Мать-героиня".
С формами документов, применяемых при получении соцвычетов по НДФЛ в упрощенном порядке, можно ознакомиться в новости.
Федеральный закон от 29 мая 2023 г. № 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 372.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Изменятся сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами
Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца нужно будет не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года. Кроме того, будет скорректирован порядок представления расчетов 6-НДФЛ. Их надо будет сдавать за календарные квартал, полугодие, 9 месяцев и год, а не с 1 января по 22-е число последнего месяца периода, как ранее.
Также появится новая форма 6-НДФЛ. Ее нужно будет применять с представления расчета по НДФЛ за первый квартал 2024 года.
Об обновлении формы заявления на возврат излишне уплаченных сумм налога можно прочитать в нашей новости.
Пункт 7 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
Часть 2 ст. 4 Федерального закона от 19 декабря 2023 г. № 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Приказ ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
Появится требование хранить документы бухгалтерского учета исключительно в России
Такое требование содержит ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" – сам приказ действует с 1 января 2022 года, однако Минфин России переносил срок введения этого требования на 1 января 2024 года. Напомним, требование касается не только документов бухгалтерского учета, но и данных, содержащихся в таких документах, и баз указанных данных.
Правильно составить положение о хранении (подшивке) первичных документов, учетных регистров и бухгалтерской отчетности (для бюджетной сферы) поможет примерная форма, подготовленная экспертами компании "Гарант".
Приказ Минфина России от 23 декабря 2021 г. № 224н "О внесении изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 апреля 2021 г. № 62н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
Изменятся правила исчисления транспортного налога на угнанный автомобиль
С 1 января в отношении ТС, находящегося в розыске в связи с угоном (хищением), налогообложение будет прекращаться с 1-го числа месяца начала розыска и до месяца его возврата владельцу. Для беззаявительного администрирования введен информационный обмен ФНС России с МВД России для представления сведений о ТС, находящихся в розыске. Утверждены форма, формат и порядок предоставления заявления о прекращении исчисления транспортного налога (аванса) в отношении угнанного (похищенного) транспорта, а также формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии оснований для этого.
Будут ли в 2024 году введены земельный, имущественный и транспортный налоги для граждан из новых регионов? Ответ на этот вопрос можно найти в новости.
Пункт 98 ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Информация ФНС России от 9 августа 2023 г. "Изменен порядок налогообложения транспортных средств отдельных видов"
Расширятся условия получения инвестиционного вычета по налогу на прибыль
Речь идет о вычете в виде расходов на капитальные вложения, осуществленные в рамках соглашений о реализации инвестпроектов, включенных в Реестр инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой. Таким вычетом смогут воспользоваться организации, реализующие соответствующие инвестпроекты, включая те, критерии которых установит Правительство РФ. При этом в состав вычета получится включить только затраты, осуществленные в рамках реализации инвестпроекта, но не более 25% от их общего объема. Ставка налога на прибыль в рамках нового вида инвествычета не должна превышать 10%.
Какие еще условия нужно учесть для применения инвестиционного вычета? Узнайте в нашей новости.
Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 629-ФЗ "О внесении изменений в статью 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Выплаты дистанционным работникам будут облагаться НДФЛ по общей ставке
С начала года к доходам от источников в РФ будут относиться вознаграждение и иные выплаты при выполнении работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории России. В связи с этим вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем – российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника будут подлежать обложению НДФЛ по ставке 13%. Если доходы превысят установленный лимит, то будет применяться ставка 15%. Это касается в том числе оплаты отпуска, пособия по временной нетрудоспособности, суммы среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку.
Какие нюансы нужно учесть при отмене условия о дистанционном характере работы в одностороннем порядке? Ответ на этот вопрос можно найти в новости.
Какие еще изменения по НДФЛ вступят в силу в 2024 году, узнайте из подготовленного экспертами компании "Гарант" обзора.
Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Письмо ФНС России от 13 ноября 2023 г. № ЗГ-3-11/14749 "О рассмотрении интернет-обращения"
Будет повышена предельная величина базы для страховых взносов
С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физлица установлена в сумме 2 млн 225 тыс. руб. (нарастающим итогом с 1 января 2024 года). Таким образом, размер предельной базы повысился на 16%. Напомним, в 2023 году применялись единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Единая ставка составляла 30%, а свыше лимита базы – 15,1%. При этом лимит базы для страховых взносов составлял 1 млн 917 тыс. руб.
Динамику изменения размера единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и ОПС можно проследить в справке, размещенной в системе ГАРАНТ.
Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2023 г. № 1883 "О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 г."
Будут актуализированы форма и форматы ЕФС-1
Речь идет о форме, отражающей сведения, представляемые страхователями для индивидуального (персонифицированного) учета в системах ОПС и ОСС, а также данные о начисленных страховых взносах на травматизм. Актуализированные форму и форматы нужно будет применять с начала января.
С рекомендациями и примерами заполнения ЕФС-1 в отдельных ситуациях можно ознакомиться в материале "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" в системе ГАРАНТ.
Приказ СФР от 23 ноября 2023 г. № 2315 "Об определении форматов сведений для единой формы "сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)"
Приказ СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"
Источник https://www.garant.ru/news/1667755/
1 января 2024 года вступит в силу закон, определяющий порядок и тарифы страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов. Их решено сохранить на прежнем уровне, равно как и пониженный страховой тариф (60% размеров установленных страховых тарифов) в отношении ИП, использующих труд инвалидов I, II или III групп.
В каком порядке определяются тарифы страховых взносов? Ответ на этот вопрос можно найти в нашей новости.
Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 549-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"
Увеличится размер социальных вычетов по НДФЛ
Так, вычет по расходам на обучение ребенка повысится с 50 тыс. до 110 тыс. руб. А на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации – со 120 тыс. до 150 тыс. руб. При этом упростится и сам порядок получения социальных вычетов по НДФЛ – вместо пакета документов теперь потребуется приложить унифицированную справку от поставщика услуг.
Какие документы ФНС России рекомендует использовать с начала года в рамках процедуры предоставления социальных налоговых вычетов? С их перечнем можно ознакомиться в новости.
Федеральный закон от 28 апреля 2023 г. № 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Повысятся акцизы на алкоголь и сигареты
Увеличение стоимости алкогольной продукции и сигарет традиционно для начала года. Оно связано с повышением акцизов на такую продукцию. Так, акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в 2024 году составят 643 руб. за 1 л, на вина – 36 руб. за 1 л, сидр, пуаре, медовуху – 26 руб. за 1 л. Акцизы на пиво по-прежнему будут зависеть от крепости напитка – для пива с долей этилового спирта от 0,5% до 8,6% – 26 руб. за 1 л, свыше 8,6% – 49 руб. за 1 л. С 1 января также повысятся акцизы на сигареты, в том числе электронные.
Проследить изменение цен на алкогольную продукцию поможет справка о минимальных ценах на алкогольную продукцию, размещенная в системе ГАРАНТ.
Подпункты 8-19 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса Российской Федерации
Расширится перечень выплат, освобождаемых от НДФЛ
В частности, в него войдут: материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся по Закону об образовании; доходы в виде грантов, премий, призов и подарков, полученных на региональных и местных соревнованиях и конкурсах; денежные выплаты к ордену "Родительская слава" и званию "Мать-героиня".
С формами документов, применяемых при получении соцвычетов по НДФЛ в упрощенном порядке, можно ознакомиться в новости.
Федеральный закон от 29 мая 2023 г. № 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 372.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Изменятся сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами
Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца нужно будет не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года. Кроме того, будет скорректирован порядок представления расчетов 6-НДФЛ. Их надо будет сдавать за календарные квартал, полугодие, 9 месяцев и год, а не с 1 января по 22-е число последнего месяца периода, как ранее.
Также появится новая форма 6-НДФЛ. Ее нужно будет применять с представления расчета по НДФЛ за первый квартал 2024 года.
Об обновлении формы заявления на возврат излишне уплаченных сумм налога можно прочитать в нашей новости.
Пункт 7 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
Часть 2 ст. 4 Федерального закона от 19 декабря 2023 г. № 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Приказ ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
Появится требование хранить документы бухгалтерского учета исключительно в России
Такое требование содержит ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" – сам приказ действует с 1 января 2022 года, однако Минфин России переносил срок введения этого требования на 1 января 2024 года. Напомним, требование касается не только документов бухгалтерского учета, но и данных, содержащихся в таких документах, и баз указанных данных.
Правильно составить положение о хранении (подшивке) первичных документов, учетных регистров и бухгалтерской отчетности (для бюджетной сферы) поможет примерная форма, подготовленная экспертами компании "Гарант".
Приказ Минфина России от 23 декабря 2021 г. № 224н "О внесении изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 апреля 2021 г. № 62н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
Изменятся правила исчисления транспортного налога на угнанный автомобиль
С 1 января в отношении ТС, находящегося в розыске в связи с угоном (хищением), налогообложение будет прекращаться с 1-го числа месяца начала розыска и до месяца его возврата владельцу. Для беззаявительного администрирования введен информационный обмен ФНС России с МВД России для представления сведений о ТС, находящихся в розыске. Утверждены форма, формат и порядок предоставления заявления о прекращении исчисления транспортного налога (аванса) в отношении угнанного (похищенного) транспорта, а также формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии оснований для этого.
Будут ли в 2024 году введены земельный, имущественный и транспортный налоги для граждан из новых регионов? Ответ на этот вопрос можно найти в новости.
Пункт 98 ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Информация ФНС России от 9 августа 2023 г. "Изменен порядок налогообложения транспортных средств отдельных видов"
Расширятся условия получения инвестиционного вычета по налогу на прибыль
Речь идет о вычете в виде расходов на капитальные вложения, осуществленные в рамках соглашений о реализации инвестпроектов, включенных в Реестр инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой. Таким вычетом смогут воспользоваться организации, реализующие соответствующие инвестпроекты, включая те, критерии которых установит Правительство РФ. При этом в состав вычета получится включить только затраты, осуществленные в рамках реализации инвестпроекта, но не более 25% от их общего объема. Ставка налога на прибыль в рамках нового вида инвествычета не должна превышать 10%.
Какие еще условия нужно учесть для применения инвестиционного вычета? Узнайте в нашей новости.
Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 629-ФЗ "О внесении изменений в статью 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Выплаты дистанционным работникам будут облагаться НДФЛ по общей ставке
С начала года к доходам от источников в РФ будут относиться вознаграждение и иные выплаты при выполнении работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории России. В связи с этим вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем – российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника будут подлежать обложению НДФЛ по ставке 13%. Если доходы превысят установленный лимит, то будет применяться ставка 15%. Это касается в том числе оплаты отпуска, пособия по временной нетрудоспособности, суммы среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку.
Какие нюансы нужно учесть при отмене условия о дистанционном характере работы в одностороннем порядке? Ответ на этот вопрос можно найти в новости.
Какие еще изменения по НДФЛ вступят в силу в 2024 году, узнайте из подготовленного экспертами компании "Гарант" обзора.
Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Письмо ФНС России от 13 ноября 2023 г. № ЗГ-3-11/14749 "О рассмотрении интернет-обращения"
Будет повышена предельная величина базы для страховых взносов
С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физлица установлена в сумме 2 млн 225 тыс. руб. (нарастающим итогом с 1 января 2024 года). Таким образом, размер предельной базы повысился на 16%. Напомним, в 2023 году применялись единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Единая ставка составляла 30%, а свыше лимита базы – 15,1%. При этом лимит базы для страховых взносов составлял 1 млн 917 тыс. руб.
Динамику изменения размера единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и ОПС можно проследить в справке, размещенной в системе ГАРАНТ.
Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2023 г. № 1883 "О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 г."
Будут актуализированы форма и форматы ЕФС-1
Речь идет о форме, отражающей сведения, представляемые страхователями для индивидуального (персонифицированного) учета в системах ОПС и ОСС, а также данные о начисленных страховых взносах на травматизм. Актуализированные форму и форматы нужно будет применять с начала января.
С рекомендациями и примерами заполнения ЕФС-1 в отдельных ситуациях можно ознакомиться в материале "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" в системе ГАРАНТ.
Приказ СФР от 23 ноября 2023 г. № 2315 "Об определении форматов сведений для единой формы "сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)"
Приказ СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"
Источник https://www.garant.ru/news/1667755/